移民须知:2015年美国报税新规详解

2015/06/30 15:18:28   882   用手机打开   作者:世贸通移民

1月20日起,美国国税局正式接受报税。2015年美国报税,有哪些新变化新要求?新移民又该如何应对与具体操作?世贸通美国移民专家将为您详细解析如下:

 

报税需申报奥巴马健保

美国卫生与福利部(U.S. Department of Health & Human Services)及财政部(the Treasury Department)2015年1月8日联合公告初步申报方式,只要是从奥记健保交易市场(Marketplace)购买2014年全年奥记健保的民众,申报2014年税表时,将需填写1095-A表格(Form 1095-A),如果没有购满2014整年的奥记健保,民众则需填写8965表格(Form 8965)。

 

这份公告指出,将近四分之三的纳保人,都因为是从工作单位获得“可负担健康保险”,因此在报税时,只需在税表中勾选“2014整年有健保”,其他数以百万计从健保交易市场购买健保的民众,则要注意需加填规定表格。

 

美国卫生与福利部表示,如果2014年民众是从交易市场购买健保,最迟在今年2月初以前,就会收到1095-A表格,这个表格内容,包括必须填写从交易市场购买健保的家庭成员名单,每月所支付的保费明细,从政府先拿到补助保险月费的金额等讯息,填写完成后,这份表格届时需与薪水单W2等报税资料一起保存,作为申报2014年税单的重要文件。

 

1095-A表填写的相关调整

 

 

1095-A表在个人税表中是用来申报保费退税8962表,每个通过预付保费退税领取保费补助的人或想在报税时申领保费退税的人,必须完成8962表。保费补助根据的是调整后的总收入(MAGI),其是调整总收入(AGI)加上海外收入免税额和免税利息,再加上所有受瞻养人的报税收入。但预付保税退税是根据预计总收入做出的,实际总收入比预计总收入或大或小,因此要在报税时调整。

 

报税时,报税者必须报告健康保险和保费补助,如果报税者没有领取全额预付退税,或实际收入低于预估收入,报税者可用8962表计算未退税余额并用其减税或退税。反之,计算的保费退税低于预付额,则要补税。

 

如果你是参加Medicaid、Medicare,或儿童健康保险计划(the Children's Health Insurance Program,简称CHIP)的话,就不会收到这个表格。

 

如果2014年民众购买的健康保险,没有从1月1日到12月31日整年生效,那么在报税时,就必须填写国税局IRS的8956表格,这份表格填写后,将可以显示报税者是否可申请豁免被罚。

 

没有健康保险者首次面临罚款

实际上没有健保总是带有财务风险:人们碰到一场事故就有可能面临数千美元的账单。现在,没有健保的人还要面临罚款。

 

按照医改法的规定,美国所有纳税人要在2015年首次向国税局报告自己在前一年是否有健康保险,而没有健康保险的人可能首次面临罚款。而且明年的罚款会大幅上升。

 

对于家庭收入达到报税标准的人来说,2014年的罚款不低于每人95美元或者家庭收入的1%。但2015年罚款将飚升到2%的家庭收入或者每人325美元。到2016年,平均每人罚款将达到1100美元。人们可以上网使用税务政策中心的医改法罚款计算器得到可能遭受的潜在罚款估计数字。

 

据美联社报道,医改法规定有30种例外(主要是财务上的困难)属于其中任何一种,没有健保者都可以免遭罚款。因为工作而大部分时间待在境外的美国公民在海外停留时间,若每年超过330天,就不需要强制购买健保,但低于330天的话,就必须依法申购健保。

 

最新报税税项

美国国税局(IRS)在2014年12月30日宣布40多项税率在2015年通胀调整幅度,其中包括税率表、税表收入和某些税率根据生活开支调整后的比率。需要注意的是,新税率是2015年的税率表,即在2016年报税时才能用得到,2015年为2014税年报税时仍沿用原来标准。

 

以下是2015税年的最新报税税项和相关税率表:

 
 

在2015税年,税率为39.6%的单身报税人和联合报税的夫妻的收入下限,将由原来的40万6750元和45万7600元,分别上调至41万3200元和46万4850元。

 

在标准减免额(Standard Deduction)方面,2014年税年,所有纳税人的标准减免额都有略微提升。单身报税人和已婚分开报税人的额度分别由6200元和1万2400元,增至6300元和1万2600元。户主的减免额则由9100元上升至9250元。

 

在逐项减免额(Itemized Deduction)方面,2015年可申报该减免额的收入下限为,个人收入至少25万8250元,已婚联合报税收入至少30万9900元。

 

在个人免税额(Personal Exemption)方面,2015年此金额由3950元略升至4000元。

 

个人豁免淘汰法(PEP)的起始标准为,个人调整后收入 25万8250元,已婚联合报税夫妇30万9900元,终止标准则分别为38万零750元和43万2400元。

 

痛苦的报税季

由于奥巴马徤保是新课题,报税者甚至不少会计师都会有不少疑问。原先估计国税局会因此延期报税。但最近国税局表示没有延期,一月二十日正式接受报税。问题是健保市场、保险公司,雇主刚刚接到确定的1095表,学习培训准备,发给报税人要有个过程。而且,不少人不知如何申请健报豁免。会计师也需要时间熟悉1095表和8962表的申报。

 

据美国国税局估算,由于预算缩减,国税局的电话服务将从上个税季已不能接受的72%减少到53%,报税人等到通话平均要34分钟,报税业者的热线电话甚至平均要等52分钟。这样,报税人和会计师在欧巴马徤保报税过程中碰到的问题,将很难及时解决。可以预计,2015年个人报税将是个痛苦的报税季。

 

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