海外投资者在美国购置房产后,这些房产租金收入,到底该如何纳税呢?世贸通美国移民专家将为您做出以下详细讲解。

 

一、投资者身份认定及对应税务体系

按照美国现行的税务体系,未获得美国绿卡的中国人在税务问题中的身份为“非居民外籍人士”。非居民的应纳税收入一般分为两类:

 

1.与美国贸易或业务无关的投资收益——通常按30%的固定税率或较低的税收协定税率征收预提所得税。

 

2. 与美国贸易或业务有关的收入,包括就业收入——减去扣除额后,按照适用于美国公民和居民的常规分级所得税率征税。

 

一般来说,美国投资移民者可以将房地产出租的净收益(扣除出租房产的维护费用等),按照以上第二类(与美国贸易或业务有关的收入)进行征税,可根据美国公民和居民的常规分级所得税率纳税,而非30%的固定税率。

 

二、租金收入如何征税

1.美国租金收入税率

现行的“美国公民和居民的常规个税税率”,采用分级所得税征收办法,最低为10%,最高为39.6%。

 

2.租金收入税费如何征收

一般来说,可分两步,第一步是计算缴税数额;第二步是按照个人所得分级税率计算税费。

 

为便于大家理解,现在以一套50万美元房产为例,计算如何纳税:

 

假设一栋价值50万美金的房产,一年的租金收入有3万6千美金,扣除物业费,房地产税,基本维修,水电费,及折旧共2万美金,则此出租房产净收入为1万6千美金,符合10%及15%两段等级税率,以2011年单身税率,需缴纳1975美元的联邦个人所得税。

 

三、美国租金纳税的两大注意事项

1.每年申报

通常,非居民外籍人士在美国拥有出租房产收入的时候,每一年度,需要申报两份税表,一份给联邦申报联邦个人所得税,一份给房产所在州申报州个人所得税。个人所得税的截止日为4月15日,申报上一年度一月至十二月的个人所得。

 

2.个人所得税为零仍需申报

当房产无法顺利出租或因其他原因而入不敷出时,即使个人所得税为零,仍然需要申报。

 

总的来说,在美国投资房产出租、转售涉及到的税务问题以及税务的减免、退税等问题都相当繁杂,一般的投资者需要经过详细的规划和计算,以达到最佳的投资结果。

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