美国移民:教您读懂美国纳税体系

2015/06/30 15:18:28   450   用手机打开   作者:世贸通移民

世贸通美国移民专家介绍,美国的税务体系和中国税务体系相差巨大,从几个方面教您读懂美国的纳税体系。

 

税收税种

美国有个人所得税,企业所得税,社会保险税(social security),医疗保险税 (Medicare tax),消费税,赠与税/遗产税等等。美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。

 

征收体制

美国分为联邦税(Federal Tax),州税(State Tax)以及城市税(City Tax)。所以一般您如果生活工作在美国,那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报,部分城市还需要申报城市税。当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。

 

不需要缴纳美国州税的地区有,阿拉斯加州(Alaska), 内华达州(Nevada),德克萨斯州(Texas),佛罗里达州(Florida 仅就无形资产所得征税),华盛顿州(Washington ,此为Washington State,not Washington D.C.),怀俄明州(Wyoming),南达科他州(South Dakota),田纳西州(Tennessee 仅利息红利征税),新罕布什尔州New Hampshire (仅利息红利征税)。

 

那么为什么,这些州没有州税呢?其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。这些州在美国相对来说,属于经济落后地区,所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。

 

税务部门

一个是美国财政部(United States Treasury),您要是给美国寄支票缴税,上面的收款人肯定是美国财政部,而不是税务局。另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局(IRS-Internal Revenue Service ),隶属于财政部。1862年,林肯总统及当时的国会为支付战争费用,创立了美国税务局。其实从严格意义上说,美国没有税务局,这只是一个税务服务机构。其实只要大家稍微查阅一下外国税务部门的官方网站就不难发现,国外的税务机构都是以office, service结尾,其实从字面上我们就不难发现其定位就是为了更好地服务于纳税人。

 

在满足什么情况下,您就要缴纳美国税呢?

1.美国的公民(US Citizen)

2.美国的绿卡持有者(US Permanent Resident)

3.即使是未持有美国绿卡,但是如果满足实质居留测试(Substantial Presence Test),仍然需要申报美国年度所得税。

 

1和2大家好理解,3要解释一下。虽然有些朋友连美国绿卡都没有,但是如果他在2014年在美停留天数达到183天或以上;或者在2014年居留超过31天,且2012年,2013年,2014年三个年度分别依1/6;1/3; 1加权计算的天数总计达到183天。即满足了实质居留测试(Substantial Presence Test)。

 

举例来说,如果您在美国2012年停留130天,2013年停留130天,2014年停留130天。那么130*1/6+ 130*1/3+ 130*1=21+43+130=194>183, 您就需要在2015年去申报2014年的美国税了。因为您在美国停留的天数达到标准了。

 

当然关于实质居留测试也有例外:如果您满足了天数上的要求,但是您能够证明自己与美国之外的其他国家有更加密不可分的联系(Closer Connection),那么仍然能够主张自己是非美国税务居民。

 

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