不少成功移民美國的朋友或正在辦理美國投資移民的朋友，都有在美國開公司進行境外投資的打算。那麼，在美國開公司到底應該繳納哪些税?與這些税務相關的税率又分別是怎樣計算的?世貿通美國移民專家為您詳細解析如下：
一、公司所得税
美國的公司所得税是對美國公司的國內外所得和外國公司來源於美國境內的所得徵收的一種税。它分聯邦和州地方兩級徵收，是美國除個人所得税和薪工税外的第三大税種。
1.公司所得税的納税人如何鑑定?
公司所得税以美國公司和外國公司作為納税人。美國税法規定，凡是根據各州法律而成立，並向各州政府註冊的公司，不論其設在美國境內或境外，也不論其股權屬誰，均為美國公司。凡是根據外國法律而成立，並向外國政府註冊的公司，不論其設在美國境內或境外，即使股權的全部或部分屬於美國，都是外國公司。
2.公司所得税的課税對象是甚麼?
美國公司所得税的課税對象是美國公司來源於美國境內外的所得(即全球的所得)和外國公司來源於美國境內的所得。
3.公司所得税中的“所得”都包含哪些收入?
上述所得主要包括：經營收入、資本利得、股息、租金、特許權使用費、勞務收入和其他收入等。
4.公司所得税各級數的具體税率是怎樣的?
各級數全年應納税所得額(美元)税率(%)詳細如下：
·不超過50000的部分15
·超過50000至75000的部分25
·超過75000至100000的部分34
·超過100000至335000的部分39
·超過335000至10000000的部分34
·超過10000000至15000000的部分 35
·超過15000000至18333333的部分 38
·超過18333333的部分35
5.公司所得税的税率具體如何計算的?
公司所得税採取超額累進税率，對應納税所得額在10萬美元至33.5美元之間的，加徵5%的附加税;應納税所得額超過1500萬美元的公司，要繳納的附加税是超過1500萬美元的應納税所得的3%或10萬美元的應納税所得的3%，二者取較小者。主要從事提供服務的公司，只按35%的比例税率納税。外國在美國從事貿易經營活動的所得，按照美國公司所得税的累進税率徵税。
6.應納税所得額如何計算?
應納税所得額是公司的總所得減去為取得收入而發生的、税法允許扣除的各種費用和損失後的餘額。允許扣除額是由税法事先規定的、公司在取得總所得過程中發生的必要的營業和非營業支出。
7.公司所得税如何申報和繳納?
公司所得税的納税人可以任意選擇各自的納税年度，即納税的起訖日期，但一經確定，就不得隨意改變。納税人可以選擇權責發生制、現金收付制或其他會計核算方法作為計税方法。
納税人應在每年4月15日前提交預計申報表和上年實際納税表，並按預計申報表在該納税年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月15日前，按一定的比例納税公司所得税。公司所得税按年一次徵收。納税人可在其選定的納税年度終了後兩個半月內申報納税。年度之間的虧損可以抵補和結轉，本年度虧損，可向上轉抵3年，向下結轉15年。
二、銷售税
銷售税是美國州和地方政府對種類商品及勞務按其銷售價格的一定比例課徵的一種税。
目前，全美國已有46個設置了銷售税，銷售税已成為州政府的主要財政收入來源，佔州政府税收收入的40%以上。
1.銷售税具體包含哪些税?
美國地方政府也徵收銷售税。銷售税包括普通銷售税和零售銷售税。普通銷售税以從事工商經營的個人或者企業為納税人，以出售商品的銷售收入或勞務收入作為課税對象，採用比例税率。
零售銷售税亦稱特種銷售税，是對商品零售環節的零售額所徵收的一種税。
2.普通銷售税如何徵收?
在美國開徵普通銷售税的州之間差異及變化較大。普通銷售税以商品或勞務流轉的全過程為徵税環節，實行從生產到消費每流轉一次，就徵收一次税的原則。普通銷售税的免税範圍包括種子、化肥、保險費等。
3.零售銷售税如何徵收?
零售銷售税亦稱特種銷售税，是對商品零售環節的零售額所徵收的一種税。美國税法規定，零售業者可以在商品售價之外標明應納税額，作為商品的賣價。
這表明，雖然税法規定零售業者是納税人，但實際上税負通常由購買者負擔。零售銷售税實行差別比例税率，各州規定不盡相同，最高税率達到10%。
