海外投資者在美國購置房產後，這些房產租金收入，到底該如何納税呢?世貿通美國移民專家將為您做出以下詳細講解。
一、投資者身份認定及對應税務體系
按照美國現行的税務體系，未獲得美國綠卡的中國人在税務問題中的身份為“非居民外籍人士”。非居民的應納税收入一般分為兩類：
1.與美國貿易或業務無關的投資收益——通常按30%的固定税率或較低的税收協定税率徵收預提所得税。
2. 與美國貿易或業務有關的收入，包括就業收入——減去扣除額後，按照適用於美國公民和居民的常規分級所得税率徵税。
一般來説，美國投資移民者可以將房地產出租的淨收益(扣除出租房產的維護費用等)，按照以上第二類(與美國貿易或業務有關的收入)進行徵税，可根據美國公民和居民的常規分級所得税率納税，而非30%的固定税率。
二、租金收入如何徵税
1.美國租金收入税率
現行的“美國公民和居民的常規個税税率”，採用分級所得税徵收辦法，最低為10%，最高為39.6%。
2.租金收入税費如何徵收
一般來説，可分兩步，第一步是計算繳税數額;第二步是按照個人所得分級税率計算税費。
為便於大家理解，現在以一套50萬美元房產為例，計算如何納税：
假設一棟價值50萬美金的房產，一年的租金收入有3萬6千美金，扣除物業費，房地產税，基本維修，水電費，及折舊共2萬美金，則此出租房產淨收入為1萬6千美金，符合10%及15%兩段等級税率，以2011年單身税率，需繳納1975美元的聯邦個人所得税。
三、美國租金納税的兩大注意事項
1.每年申報
通常，非居民外籍人士在美國擁有出租房產收入的時候，每一年度，需要申報兩份税表，一份給聯邦申報聯邦個人所得税，一份給房產所在州申報州個人所得税。個人所得税的截止日為4月15日，申報上一年度一月至十二月的個人所得。
2.個人所得税為零仍需申報
當房產無法順利出租或因其他原因而入不敷出時，即使個人所得税為零，仍然需要申報。
總的來説，在美國投資房產出租、轉售涉及到的税務問題以及税務的減免、退税等問題都相當繁雜，一般的投資者需要經過詳細的規劃和計算，以達到最佳的投資結果。
