在美國，有兩件事情是確定的，那就是人終有一死和人必須納税!美國是一個“萬萬税”的國家，特別是對財產轉讓的徵税是很嚴苛的。只要你是美國公民或是永久居民，不管你的財產在哪，在中國也好、美國也罷，都是一視同仁，該徵税就徵税。
甚麼是贈與税與遺產税
贈與税是針對生前的財產贈與而設的税種。根據贈與税法規，當個人在贈送財產時，贈與人需要繳納贈與税，而受贈人無需納税。贈與税有一定的免税額度，美國只對贈與財產超出免税額部分徵税。
遺產税是指在被繼承人過世後，經過法庭認證程序精算出他名下財產總值，若超過免税的數額，該超額部分需繳交遺產税。
2019年國務局IRS税法規定，遺產税與贈與税最高税率為40%，由被繼承人或是贈與人，即給出財產的人士來繳税。
*超出免税額的財產，從超出1萬美元到超出100萬美元，贈與税和遺產税的税率逐步提高，税率從18%提到到40%，具體詳情以官方公佈的信息為準
甚麼是贈與免税額
贈與是否徵税取決於四個因素：贈與人的身份、受贈人的身份、財產的種類、財產所在地。具體的免税額，分為下述不同的情況：
1、如果贈與人是美國公民或居民，受贈人是配偶且是美國公民身份，則互相贈與沒有限額;但如果配偶不是美國公民，則每年免税贈與額度是$ 155,000，而非配偶每年只有$15,000。
美國公民及居民贈與税的具體情況
2、當贈與人為非美國居民時，美國境外資產及贈與公民配偶無需扣税，但上述提到的境內資產部分(房產等有形資產)在非公民配偶間僅有$ 155,000的年度免税額，非配偶有$15,000年度免税額，而且都沒有終身免税額。
非美國居民贈與税的具體情況
甚麼是遺產免税額
遺產税是否徵税以及免税額的多少也是取決於四種因素：財產持有人身份、繼承人身份、財產的種類、財產所在地。關於徵收遺產税，美國公民和永久居民的全球資產都被計算在內，不管住在哪裡，只要身份被定義為公民或永久居民，全球所有財產如果要轉移給他人，都要徵遺產税。具體的免税額，分為下述不同的情況：
1、當被繼承人為美國公民或居民時，繼承人是配偶且是美國公民身份，則擁有無限婚姻扣減額度，不需繳納遺產税;但如果配偶不是美國公民，或繼承人為非公民配偶時，享有1,140萬的免税額。
美國公民及居民遺產税的具體情況
2、當被繼承人為非居民時，美國境外資產無需扣税，但上述提到的境內資產部分(房產等有形資產)僅有6萬美元免税額，超過的部分，需要繳納40%的遺產税。
如何做好遺產規劃
不難看出，即便有著一定的免税額，對於很多人來説依舊要面臨高額遺產税與贈與税。在這樣的情況下，對於想要移民或者已經移民美國的朋友們來説，瞭解如何進行税務規劃，尤其是贈予税和遺產税的規劃，是非常重要的。那麼，如何合理地將財產傳承給下一代，便成了大多數高淨值人士關心的話題。
對於投資者而言，除了聰明的利用每年贈與免税額之外，可以通過購買保險的方式，將子女設定為受益人。那麼未來保險的理賠金，子女不需要繳納所得税，假設保單持有人為美國人, 賠付沒有超過遺產税減免額, 則也沒有遺產税問題;假設保單持有人為非美國人, 死亡賠付則不會計入遺產之中, 就是算一個億美金的保額也不會有遺產税問題!因此高淨值人士應該多利用贈與及免遺產税的優勢提早做財務規劃!
同時，對於美國EB-5投資移民申請人來説，工作的忙碌、經驗的匱乏或語言的障礙、信息的不對稱等等，都讓報税的問題難上加難。為此，世貿通集團專家建議申請人，在進行美國移民規劃的同時，也應在專業人士的指導下對美國税務提前作出規劃，及時瞭解美國現行税法以及相關信息，為今後的美國生活鋪平道路。
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