眾所周知，根據美國法律規定，每一個住在美國、有收入並且符合某些資格規定的人都有責任根據美國税務局的要求參與每年的報税。因此無論是持有綠卡的永久居民，還是持有工作簽證的外來工作人員，都需要在報税季上報自己過去一年的全球收入情況。
那麼對於EB-5投資人來講，在收到項目方發放的K1表後，該如何報税呢?今天，世貿通移民集團小編為大家分享下EB-5投資人收到K1表後的相關報税事宜。
1、甚麼是K-1表?
一般EB-5項目所屬的項目方是有限合夥企業，包含一個一般合夥人和許多有限合夥人。同中國一樣，在美國，有限合夥企業本身並不繳納企業所得税，根據合夥企業章程中制定的損益分配規則，企業流向合夥人的所有收入和開支須根據其各自的課税申報表進行申報。
而K-1表就是用來向美國税務局報告該合夥企業給每個合夥人的各項收入、支出、股息以及合夥人所有的資本及可能的相應負債的表格，合夥企業須將該表與其他税務申報相關表格彙總，向美國税務局備案合夥企業所得税表。
2、K-1表主要反映甚麼信息?
在一個EB-5區域中心項目中，每個EB-5投資人作為有限合夥人，每年可收到項目有限合夥企業發出的項目K-1表格，作為反映上一年項目運營情況的收入憑證。
在K-1中，主要反映項目有限合夥人，即每一位單獨的EB-5投資人在項目中的投資金額增減，承擔的負債(通常EB-5項目中是沒有的)，以及年度按投資比例或其他企業章程中制定的規則所獲分的一部分收入、收益、損失和費用等數據。
3、K-1表一般何時向税務局備案?
項目方合夥企業今年在3月15日向美國税務局申報合夥企業所得税備案，國税局允許企業延期至9月15日。
而無論是美國的税務居民，還是在美國境內有產生收入的非税務居民，都需要根據自己的情況看是否需要在在每年的個人所得税報税截止日期前(一般為4月15日，2018年因4月15和之後為週末和節假日，截止日為4月17日;沒有勞務收入的非税務居民和在海外生活的税務居民截止日為6月15日)將包含K-1表(如有參與有限合夥企業投資)在內的税務文件一同向税務局申報。
如果項目方對其合夥企業所得税表延遲申報至9月15日，在K-1表延遲備案狀態下，各投資人的個人所得税表也可根據此情況做延期申報，今年可延期至10月15日，但需要在此前對自己其他收入做好預估及確認是否有税金需要繳納。
如果有税金需要繳納，還是需要在4月17日前先繳納好税金，否則可能產生罰金和滯納金。如果不延期，先申報所得税表，假如K1表上有收益，要給國税局遞交修正表，税局人員將再次逐一核查税表。
4、為何有些EB-5項目K-1審計表收入費用欄是空白的?
根據合夥企業的資本賬户結餘，即使有限合夥人本年度未獲分配任何合夥企業的收入、收益、虧損或扣減，合夥企業仍須向年內擁有現金結餘的任何合夥企業賬目的所有有限合夥人寄發K-1表格。
因此，有些EB-5項目第一年尚未有收益或費用、或投資人資金還未從託管賬户進入項目等原因，很多EB-5投資人收到的K-1表只顯示項目的投資人的基本信息，收入費用欄為空白的。
5、收到有顯示收益的項目K-1表，需要報税嗎?
1)如果本人不在美國，或者學生簽證F1身份在美不到五年，並且在美國沒有其他納税的收入，不屬於美國税務居民。
當K1表上沒有收益時，只需要留存K1。
如果K1表上有收益，項目合夥企業通常會按照税法中要求的為外國投資人預繳税的規定預繳所得税(規定的預繳税率可能高於投資人實際税率)。
如果K1表上有高的預繳税額，則投資人可按美國所得税率計算是否有退税產生。若有，可以申請税號去申報非美國税務居民所得税表，申請退税。
2)如果本人不在美國，但在美國境內有其他收入如美國出租房的房租等需要申報，則需要包括K1收益在內去申報非美國税務居民所得税表，按規定計算是否需要繳納相應的所得税。
3)如果本人在美國，學生簽證F1身份在美超過五年，或其他簽證身份如工作簽證H1B，或商務/旅行簽證在美連續三年天數超過183天(本年天數+1/3的去年天數+1/6的前年天數，加權加總超過183天)，雖然沒有拿到綠卡，也是美國税務居民。
收到K1時，將項目K-1表彙總入自己的收入支出信息中，申報於前一年度的個人所得税表中。
作為學生，通常可能沒收入。此情況下，如果K1收益額不超過當年的標準免税額度 (2017年為$10,400，2018年為$12,000)，也可選擇不申報。
4)如果項目EB-5投資人是已取得美國綠卡的税務居民，K-1表只是其所有報税資料的其中一項。因此，其需要在報税截止日前，將項目K-1表彙總入自己的收入支出信息中，一般申報於上一年度的個人所得税表中。
6、EB-5項目K-1表一般可能出現的收入和費用有哪些?
最常見的EB-5項目K1表上可能出現的收入和費用如下：
Line 1: Ordinary BusinessIncome (Loss) ，普通的商業性收入，如項目企業運營中產生的收益，通常申報於個人所得税税表的E附表中。
Line 5: Interest Income，利息收入，如項目企業借款所獲得的利息，通常申報於個人所得税税表的B附表中。
Line 13: Other Deductions, 其他扣減，通常包括各類項目企業中運營的商業費用支出，如管理費，貸款利息等，根據不同類別，在該行有更具體的費用解釋説明，通常申報於個人所得税表的A附表中。但有些費用扣減需另外確認，較好諮詢專業税務人士。
對美國EB-5投資移民申請人來説，工作的忙碌、經驗的匱乏或語言的障礙、信息的不對稱等等，都讓報税的問題難上加難。為此，世貿通移民集團專家建議申請人，在進行美國移民規劃的同時，也應在專業人士的指導下對美國税務提前作出規劃，及時瞭解美國現行税法以及相關信息，為今後的美國生活鋪平道路。
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