1.雙重繳税的含義
在國際移民和國際投資中，經常會遇到這類在母國繳税之後，移民國或投資國也繳税的情形。税法上將這類情形稱為“雙重繳税”。雙重繳税税負是否很重，要視母國和移民國或投資國的税制税率而論。
2.雙重繳税的由來
由於中國與美國的納税體系差異巨大，兩國人民對於税務的習慣也不盡相同，美國税制是屬人主義，對美國人(公民、綠卡持有人及税法上的居民)在全世界的收入徵税，對非居民和外國人則課徵美國收入。雖然中國也採用屬人主義的税制，但只對本國居民按全世界的收入徵税，對非居民則課徵中國來源收入。移民美國或投資美國時，雙重繳税的問題最為嚴重。因為美國不只對美國境內的美國人按全世界收入繳税，連對居住在海外的公民和永久居民也同樣徵收全世界收入的税款。也就是説，只要拿到了美國綠卡，即使每年只到美國報到一次，你在中國的薪水、利息、股利、房租收入、炒股利潤都要上報並繳税。
3.避免雙重繳税的方法
在國際税法中，屬人主義的税法中都會有“外國税抵税額”或“外國税扣除”的條款，以避免雙重繳税。“外國税抵税額”指向美國申報在中國的收入時，先計算出應向美國繳納的税額，再以已在中國繳納的税款來抵税，在中國每繳1美元税可扣抵1美元美國税。“外國税扣除”是將在中國繳的税當作支出項目，從中國收入中扣除，得到淨額後再乘上美國的税率，算出在美國應繳多少税。除了所得税，在中國繳的其他税不能作為美國税的抵扣額，只能算成是支出項目。個人報税時，和業務無關的其他税一概不能報，但房地產税例外。已在中國繳過税的收入，再向美國報税就可運用上述兩種方式抵扣。不過，具體採用何種方式更能省税還要請會計師經過計算才可知曉。
美國全球徵税並沒有想像中的那麼可怕，只要瞭解清楚美國税負的特點，並請專業人士及早規劃個人資產，就可以巧妙地合理地規避雙重繳税。
