揭開加拿大房産稅的面紗

關注加拿大移民了解加拿大經濟：房産稅是加拿大最古老的稅種之一，從英國對加拿大殖民統治時期就已出現，至今已經有超過130年的曆史。在加拿大國內，超過80%的財産稅收屬于房地産稅收入。自上世紀70年代以來，加拿大的房産稅在地方政府財政收入中所占比重一直在35%至40%之間。近年來，雖然這個比例有所下降，但房地産稅仍然在地方財政收入中起到舉足輕重的作用。

由于加拿大幅員遼闊，各地區之間經濟發展不平衡，各省和地方財政對房地産稅的依賴也不相同，因此各地對房地産稅征稅對象的定義也不盡相同，但通常來說，加拿大的房産稅的征稅對象是指土地、地上建築物及永久構築物。在一些省和地區，附著于房屋及土地上的機器、設備及其他固定物也被列入房地産稅的征稅對象;有的省還將電力、通訊、天然氣和石油管線等線性財産納入征稅範圍。

在加拿大日常生活中，房産稅(或稱物業稅)是必須繳納的稅款之一。很多加拿大移民最初繳納房産稅時也會心存疑惑，不知道這筆錢花得是否值得。但隨著時間的推移，大家卻都覺得，繳納房産稅變得越來越心甘情願。究其原因，加拿大的房産稅征收公開、透明。

加拿大房産稅是當地地方政府的主要財政收入之一，房地産的持有人必須按年度繳納房産稅。但和國人的觀念不同，加拿大征收房産稅的目的是爲了提供市民服務，與房地産價格調控沒有任何關系。加拿大各級政府機構的規模普遍很小，權力也非常有限，主要功用就是爲市民提供公共服務。市區街道、甬路、路燈、街牌標志、雨水排水等道路設施，以及消防、垃圾回收處理、汙水處理等市政設施，房産稅的目的就是用于這些設施的修建和維護。

房産稅的額度是根據每年度的實際開支制定的。市政府首先要制定一份全年的詳細預算，經市議會討論通過，重要的增加項目要舉行聽證，征求市民意見，然後再根據批准的年度預算，推算出每家每戶應攤的份額作爲繳稅的依據。

由于每年市政府預算案通過的時間較晚，爲了不影響政府運作，業主每年會收到兩次稅單，年初的一份稅單給出這一年度預計應繳納的房産稅估計值;年中收到另一份稅單，告知調整後的全年最終繳稅額。

在業主收到的稅單上，詳細列出了各種項目明細，如廢品回收處理、城市消防改造和垃圾處理等，讓每個納稅人掌握市政開支的情況，清楚自己繳納的每一分錢用在何處。還有一點要特別注意，加拿大房産稅征收對象是擁有土地、房産的業主，而不是承租人，租客是不承擔任何房産稅或物業稅的。

正是由于加拿大房産稅征收的公開、透明，以及政府利用所征稅金爲市民提供的諸多便利服務，人們在加拿大繳納房産稅才會越來越心甘情願。

加拿大並沒有統一的房地産稅稅率，這是因爲房地産稅是地方稅種，稅率由省或地方政府根據本地區財政需要而定。一般是省或地方財政管理部門先匡算出地方財政支出同房地産稅收入以外的其他收入之間的差額，進而確定年度房地産稅應納稅款總額，再依據應納稅款總額和轄區內應稅房地産評估價值總額的比例確定當年房地産稅稅率。大多數房地産稅免稅規定都是通過省級立法強制實行的，地方政府(市政區)也有權力批准對特定財産給予免稅，如政府自用的房地産、學校、公立醫院、墓地或教堂。

加拿大還建立了科學有效的房地産稅估價制度，通過評稅確定計稅依據，計算機輔助批量評估系統也提高了評稅工作效率，減少了地方財政負擔，已經建成卓有成效的加拿大的房産稅評估爭端解決機制，保證了加拿大房地産稅評稅工作在100多年來能夠逐漸走向成熟，並成爲世界上許多轉型國家效仿的典範。

加拿大與美國相對單一寬松的房産稅收不同，加拿大的房地産稅則比較複雜，因爲它不是計征一次，而是市鎮、縣和學區重複計征，各地的稅率差別很大，但多倫多在1%左右，平均占家庭收入的5%，而個人所得稅占家庭收入的10%以上。

新移民在加拿大購房，房産稅征收與當地居民相同。市政府會把所轄地界裏所有房産估價總值作爲計稅基數，但所有房産不包括醫院、學校和教堂。用市政府的年度財政預算除以計稅基數，所得即爲稅率。用您的房産估價乘以該稅率所得就是您所要交的房産稅。舉例說明：某市的房産估價總值爲$10,000,000, 明年的市政預算$200,000, 用$200,000/$10,000,000等于0.02或者2%。假如您的房産估價爲15萬加元，那麽您明年的房産稅爲$150,000 x 0.02 等于$3,000。市政的年度財政預算實際上是由兩部分組成的：市政部分和教育部分。市政部分是由該市計算出來的，而教育部分是由省政府制定的。很多中國留學生在加拿大購房，同樣需要繳納房産稅，房産稅稅率與當地居民相同。但是通常情況之下，首付比例高于加拿大居民，通常爲35%，貸款利率與加拿大居民相同。

加拿大的房屋因類型不同價格也不同，但共性是加拿大房屋買賣過程中要繳納的稅費較高，不僅在買房時有契稅，在持有房産的每一年中要繳納房産稅，在房産賣出的時候還要繳納資産增值稅，對于海外買家，加拿大的房産稅稅率能達到50%。